С 1 января 2024 года обязательной станет процедура всеобщего декларирования. Что стоит за этим термином, почему он так важен для каждого из нас и что такое форма 250? Обсудим.
В 2024 году в Казахстане стартует третий этап всеобщего декларирования. По мнению экспертов, эта мера поможет созданию эффективной системы контроля доходов, борьбе с теневой экономикой и коррупционными проявлениями. Всеобщее декларирование заключается в предоставлении двух форм деклараций: формы 250 и формы 270. Узнаем, как же подается всеобщее декларирование в 2024 году?
Кто обязан сдавать всеобщую декларацию в 2024 году?
Всеобщую декларацию обязаны сдавать руководители действующих ТОО и ИП. При этом показать свои доходы должны все, кто имеет статус ИП: от простых предпринимателей до владельцев заводов. Помимо них, декларации об активах и обязательствах должны подать руководители временно приостановивших и бездействующих ИП и ТОО. Ведь для государства они считаются зарегистрированными. Если индивидуальный предприниматель (ИП) или товарищество с ограниченной ответственностью (ТОО) решает прекратить свою деятельность, они могут закрыть бизнес до конца 2023 года и не подавать декларацию в 2024 году. Однако в 2025 году они всё равно будут обязаны сдавать декларацию как физические лица, поскольку всеобщее декларирование затронет и другие категории.
В декларации предприниматели указывают информацию о своих личных активах и обязательствах как физические лица, а не как юридические лица. Если ИП будет зарегистрировано в 2024 году, то сдавать форму 250 в этом же году не потребуется. Обязательную декларацию должны будут подавать не только индивидуальные предприниматели и руководители юридических лиц, но и их официальные супруги. К слову, процедуру необходимо пройти только супругам, которые состоят в официальном браке, а не в гражданском. Это требование распространяется и на бывших супругов. Например, если в январе 2024 года предприниматель и его жена разводятся, они всё равно обязаны подать декларации об активах и обязательствах, поскольку в 2023 году их брак был зарегистрирован. Таким образом, налоговые органы пытаются предотвратить фиктивные разводы для сокрытия доходов и обеспечения уплаты налогов.
Что такое форма 250?
Форма 250 (декларация об активах и обязательствах) – это обязательный документ, в котором отражается все накопленное имущество и деньги на момент декларирования (по состоянию на 31 декабря 2023 года). Данная процедура направлена на повышение прозрачности финансовых потоков, а также борьбу с коррупцией и теневой экономикой.
Форма 270 (декларация о доходах и имуществе) – это отчет физлица-налогоплательщика, в котором прописываются все доходы, налоговые вычеты и имущество в собственности.
В чем различие формы 250 от формы 270?
Если декларация формы 250 предназначена для фиксации всех активов и обязательств на дату вхождения в систему всеобщего декларирования, в декларации формы 270 нужно указывать сведения уже за истекший календарный год. В ней нужно указывать, что приобрели и что отчуждали за истекший год. Предприниматель сдает декларацию об активах и обязательствах формы 250 в первый год. Сдается она один раз, когда лицо входит в систему всеобщего декларирования, поэтому еще данную форму называют «входная декларация». А форма 270 является ежегодной декларацией. Таким образом, чтобы наглядно проанализировать, как изменилось финансовое состояние предпринимателя, в последующие годы ему необходимо будет предоставлять декларацию о доходах и имуществе формы 270. То есть, отражая то, что заработано и получено за год.
Что необходимо отразить в декларации?
Стоит отметить, что движимое и недвижимое имущество, зарегистрированное в Казахстане, в этой декларации не отражаются, так как данные сведения уже есть в уполномоченных органах, их государство уже видит (гаражи, земельные участки, дачи, дома, прицепы, машины). Кроме того, в декларации также не отражаются банковские счета, которые находятся в Казахстане, так как государство и о них знает. Нужно указывать только зарубежные счета. Причем, если счет в иностранном банке превышает 1000 МРП – это нужно указать в декларации, если сумма меньше 1000 МРП – можно не отражать.
В декларации об активах и обязательствах формы 250 отражается все движимое и недвижимое имущество, зарегистрированное за пределами Казахстана. Это: недвижимое имущество, в том числе земельные участки и земельные доли; движимое имущество: транспортные средства, специальная техника, воздушные и морские суда; деньги на банковских счетах в иностранных банках, за пределами РК, выше 1000 МРП; доля участия в уставном капитале юрлица, созданного за пределами РК. Декларированию имущества в Казахстане, а также в иностранных государствах подлежат: доли в жилом здании по договору о долевом участии; ценные бумаги; имущество, переданное в доверительное управление; инвестиционное золото; объекты интеллектуальной собственности и авторского права; наличные деньги не больше 10 000 МРП; задолженность других лиц либо собственная задолженность перед другими лицами при наличии нотариально засвидетельствованного договора. Исключением является задолженности перед банками, их государство видит.
Способы подачи декларации
Декларацию можно подать двумя способами: онлайн и лично на бумажном носителе. В случае, когда предприниматель уже подал декларацию, но забыл указать какое-либо имущество, он имеет возможность подать дополнительную декларацию и внести изменения. Комитет государственных доходов запустил чат-бот, который предоставляет налогоплательщикам разъяснения по вопросам всеобщего декларирования.
Онлайн
Для того чтобы подать декларацию онлайн, необходимо выбрать удобный для себя вариант площадки, перейти в соответствующий раздел и следовать инструкциям. Можно сдать декларацию с помощью кабинета налогоплательщика, портала egov.kz или мобильного приложения e-Salyq Azamat. Если декларация подаётся в электронном виде, её нужно подать, начиная с 1 января и не позднее 15 сентября текущего года, когда возникло обязательство по её представлению.
Бумажный носитель
Можно подать декларацию в бумажном виде, лично посетив Орган государственных доходов вашего города или Центр обслуживания населения (ЦОН). Консультанты там помогут заполнить документ. Если декларация подаётся в бумажном виде, это можно сделать начиная с 1 января и не позднее 15 июля текущего года, когда возникло обязательство по её представлению. Документ должен быть подписан физическим лицом или его представителем и может быть подан лично или отправлен заказным письмом с уведомлением через почтовую или иную организацию связи.
Что грозит за непредставление декларации?
Непредставление декларации или подача неполных либо недостоверных данных влечёт за собой административные меры. При первом нарушении выносится предупреждение. В случае повторного нарушения налоговые органы выпишут штраф в размере 15 МРП за непредставление декларации, и 3 МРП за указание неполных сведений. Если предприниматель скрывает налогооблагаемые объекты, ему грозит штраф в размере 200% от суммы налога, а при повторном нарушении – 300% от суммы налога, плюс уплата самого налога. За сокрытие имущества за границей или денежных средств на иностранных банковских счетах предусмотрен штраф в размере 100 МРП. Если нарушения не устраняются в течение года, штраф увеличивается до 200 МРП.
Напомним, Казахстан присоединился к Страсбургской Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам в 2014 году, что позволяет государству обмениваться информацией о финансовых счетах резидентов с другими странами-участницами. Это означает, что налоговые органы могут выявить скрытое имущество за пределами страны. К слову, в списке Конвенции насчитывается 117 стран. Если предприниматель самостоятельно устраняет нарушения, штрафы не налагаются. Контроль начнется в 2025 году, когда всеобщее декларирование охватит все категории населения. В 2024 году контроль проводиться не будет, и штрафы взиматься не будут.
Всеобщее декларирование будет проводиться ежегодно, начиная с 2025 года. Декларацию обязаны подавать все категории граждан. Будь в курсе нововведений и принимай участие в формировании нового экономического порядка страны.
